1. Superodpočet na investície do priemyslu 4.0 podľa (§ 30e ZDP): Ako vďaka investícií do automatizácie ušetriť na daniach?

• Základné parametre daňovej úľavy pre rok 2025 a očakávania pre rok 2026
• Ktoré investície sa v praxi považujú za priemysel 4.0 (a ktoré nie)
• Najčastejšie chyby pri uplatňovaní superodpočtu (softvér, automatizácia, technológie)
• Metodický pokyn Finančnej správy (platný od 4. 1. 2024) – výklad v praxi
• Čo správca dane môže preverovať pri daňovej kontrole
• Príklad z praxe: investícia a jej dopad na základ dane

2. Oslobodenie príjmov (Patent box) z využívania nehmotných aktív podľa (§ 13a a § 13b ZDP): Ako vďaka výsledkom vlastného vývoja ušetriť na daniach?

• Základné parametre daňovej úľavy pre rok 2025, legislatívny predpoklad pre rok 2026,
• Kto má na patent box reálny nárok a kto nie
• Rozdiel medzi výsledkami vývoja a rutinnej činnosti
• Účtovanie nákladov na výskum a vývoj a aktivácia výsledkov vývoja do nehmotného majetku – kedy a za akých podmienok
• Ukončenie vývojového cyklu a vznik nároku na oslobodenie príjmov
• Najpravdepodobnejšie dôvody neuznania patent boxu zo strany FS
• Príklad z praxe: vývoj softvéru a jeho daňový efekt

3. Oslobodenie nepeňažného príjmu z nadobudnutia podielov v start-upoch: Ako nastaviť vstup do start-upu bez zbytočného zdanenia?

Oslobodenie nepeňažného príjmu – základné pravidlá

• Kedy vzniká nepeňažný príjem (zamestnanec, konateľ, investor)
• Rozdiel medzi odmenou, investíciou a motivačným nástrojom
• Najčastejšie chyby pri oceňovaní podielov
• Predpokladaný postup správcu dane pri preverovaní týchto transakcií
• Príklad z praxe: vstup kľúčového manažéra/vývojára do start-upu

SFÉRA, a.s., Karadžičova 2/A, Bratislava